Популярные статьи
Новости
Интернет-портал «Неформальное образование для всех поколений» - одна из самых мощных платформ Беларуси,

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 35 | ПЕДАГОГИЧЕСКОЕ ОБРАЗОВАНИЕ В. Г. МАРАЛОВ ОСНОВЫ САМОПОЗНАНИЯ

Федеральное агенство по образованию Братский Государтвенный университет Кафедра философии и социологии

Что стоит почитать женщинам для поднятия самооценки и умения обращаться с мужчинами. Содержание статьи

  Рано или поздно любой человек перестает довольствоваться имеющимися у него навыками и способностями

Як вести книгу доходів і витрат при УСН (зразок)?

  1. Ведення книги доходів і витрат при УСН: правила і відповідальність
  2. Як вести книгу доходів і витрат ІП
  3. Як вести книгу обліку доходів і витрат в електронному форматі
  4. Як заповнити розділи книги обліку доходів і витрат
  5. Як перевірити книгу доходів і витрат в 1С
  6. Книга обліку доходів і витрат: приклад заповнення в особливих ситуаціях
  7. підсумки

Ведення книги доходів і витрат при УСН: правила і відповідальність

Як вести книгу доходів і витрат ІП

Як вести книгу обліку доходів і витрат в електронному форматі

Як заповнити розділи книги обліку доходів і витрат

Як перевірити книгу доходів і витрат в 1С

Книга обліку доходів і витрат: приклад заповнення в особливих ситуаціях

підсумки

Ведення книги доходів і витрат при УСН: правила і відповідальність

Відповідно до ст. 346.24 НК РФ всі платники податків, які обрали УСНО, повинні вести облік отриманих доходів і понесених витрат з метою визначення об'єкта оподаткування податком. Для цієї мети щорічно зводиться податковий регістр: книга доходів і витрат.

Форма цього регістра і правила (порядок) його заповнення затверджені наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н (далі - Порядок, наказ № 135н).

Вестися книга може яким завгодно способом (заповнюватися вручну або на комп'ютері), але в будь-якому випадку її підсумковий екземпляр повинен існувати в паперовому вигляді, мати пронумеровані листи і бути завіреним підписом керівника юридичної особи або ІП та печаткою (якщо вона є).

Книгу не потрібно здавати в ИФНС разом з податковою декларацією, але при проведенні перевірки вона повинна бути представлена ​​перевіряючим в 10-денний термін (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Якщо книга не ведеться або при її заповненні допущені істотні порушення, які призвели до заниження об'єкта оподаткування, платнику податків-порушнику загрожує штраф. Максимальний розмір штрафу - 20% від суми не надійшов в казну єдиного ССО-податку, мінімальний - 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 НК РФ).

Якщо порушення порядку ведення податкового обліку не призвело до заниження податку, штраф для платника податків складе від 10 000 до 30 000 рублів (пп. 2 і 3 ст. 120 НК РФ). Неподання книги на вимогу перевіряючих обернеться штрафом в розмірі 200 руб. (Ст. 126 НК РФ) плюс 300-500 руб. (Ст. 15.6 КоАП) у вигляді адміністративного стягнення на керівника юридичної особи.

Детальніше про відповідальність за вчинені податкові правопорушення читайте в статті «Відповідальність за податкові правопорушення: підстави та розмір санкцій» .

Як вести книгу доходів і витрат ІП

Порядок ведення книги доходів і витрат для індивідуальних підприємців нічим не відрізняється від загальних правил.

Підприємці не вказують в графі 4 розділу I книги доходи, які оподатковуються ПДФО. Про це прямо говориться в п. 2.4 Порядку, затвердженого наказом № 135н.

У розділі IV ІП на ССО 6% без найманих працівників відображають перераховані ними за себе страхові внески. Ті, хто виробляє виплати іншим фізичним особам, в цій графі відображають як внески, перераховані за себе у фіксованому розмірі, так і аналогічні платежі, сплачені за співробітників.

Як вести книгу обліку доходів і витрат в електронному форматі

На більшості офіційних порталів з нормативними документами пропонується завантажити файл у форматі MS Excel для ведення регістра в електронному вигляді. При його завантаженні відкривається електронний документ у вигляді форматованого додатку до наказу № 135н.

У зв'язку з тим, що порядок ведення книги в електронному та паперовому форматах однаковий, особливих складнощів з її оформленням на комп'ютері виникнути не повинно. У разі якщо помилка, допущена при реєструванні операції, була виявлена ​​до виведення книги на паперовий носій, її легко виправити. Якщо ж помилка була виявлена, коли регістр був роздрукований, виправлення проводиться на підставі п. 1.6 Порядку (завіряється підписом керівника і печаткою (при її наявності) з проставленням дати внесення коригування).

Регістр, який протягом року вівся в електронному форматі, повинен бути роздрукований по завершенні податкового періоду. Листи його нумеруються, зшиваються і скріплюються підписом керівника - юридичної особи або ІП і печаткою (при її наявності).

Відправка книги в ИФНС в електронному форматі з цифровим підписом зазначеним Порядком не передбачена.

Як заповнити розділи книги обліку доходів і витрат

Кожна господарська операція, що здійснюється платником податків на ССО в податковому періоді, яка впливає на формування бази оподаткування, повинна реєструватися в книзі. Записи виробляються в хронологічному порядку. За підсумками кожного кварталу і в кінці року підбиваються підсумки.

У графі 4 розділу I відображаються доходи, перелік яких міститься в ст. 249-250 НК РФ. Відповідно, сюди не заносяться операції, перераховані в ст. 251 НК РФ, а також ті, які обкладаються податком на прибуток у юридичних осіб або ПДФО у ВП. Доходи, отримані в натуральній формі, відображаються за ринковою ціною надійшов майна.

Платники податків, які обрали об'єкт обліку «доходи мінус витрати», вносять в графу 5 цього ж розділу свої витрати (їх перелік зазначено в ст. 346.16 НК РФ). «Спрощенці», які сплачують податок від об'єкта «доходи», вказують в цій графі свої витрати, вироблені в рамках реалізації бюджетних програм по безробіттю, а також витрати, які були зроблені з субсидованих на розвиток підприємництва коштів.

Розділ II, що стосується основних засобів, заповнюють спрощенці, які обрали об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати». Розділ III також оформляють платники податків, які працюють з об'єктом «доходи мінус витрати», якщо у них за підсумками попередніх років є збитки, які можна врахувати, розраховуючи податок за поточний рік.

Розділ IV заповнюється платниками податків, які розраховують єдиний податок від об'єкта «доходи». Тут реєструються всі сплачені страхові внески, які впливають на зниження суми нарахованого податку.

З 2018 року книга доходів і витрат доповнена ще розділом V, в якому платники податків, які обрали об'єктом оподаткування «доходи», відображають сплачені суми торгового збору, які впливають на розмір податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Детальніше про відмінності в порядку заповнення книги в залежності від обраного об'єкта оподаткування читайте в матеріалі «Порядок заповнення КУДіР при ССО доходи мінус витрати» .

Завантажити актуальний в 2019-2020 роках бланк книги витрат і доходів можна на нашому сайті.

Завантажити актуальний в 2019-2020 роках бланк книги витрат і доходів можна на нашому сайті

завантажити бланк

А якщо вам потрібно колишній варіант регістра (за 2013-2017 роки), то це він:

завантажити бланк

Як перевірити книгу доходів і витрат в 1С

Можливість перевірити правильність ведення книги доходів і витрат є в програмі «1С: Бухгалтерія». Для цього передбачена спеціальна функція «Помічник заповнення книги». З її допомогою бухгалтер може запускати регламентні операції і аналізувати отримані результати.

При завантаженні вбудованого в програму спеціального сервісу можна переглянути всі прийняті і непрінімаемие витрати. Найпоширенішою помилкою є «неподтягіваніе» програмою документів, що підтверджують оплату понесених витрат. А в разі відсутності оплати витрати не можуть бути прийняті до обліку (ст. 346.17 НК РФ). Виправити помилку можна шляхом групового перепроведення всіх документів за податковий період.

Про всі нюанси використання цієї бухгалтерської програми спрощенцями читайте в статті «Використання" 1С Бухгалтерія "при ССО» .

Книга обліку доходів і витрат: приклад заповнення в особливих ситуаціях

Приклад заповнення книги обліку доходів і витрат допоможе уникнути помилок в її оформленні. Це особливо актуально в ситуаціях, коли виникає якась нестандартна операція.

приклад:

Платник податків на ССО перерахував передоплату постачальнику, але той не відвантажив йому товар, і врешті-решт повернув передоплату. У цій ситуації запис в графі 5 не може бути зроблена при перерахуванні авансу, оскільки такий вид витрат не вказано в ст. 346.16 НК РФ. А значить, повернутий аванс не відображається і в графі 4 «Доходи». Про це йдеться і в листі Мінфіну Росії від 12.12.2008 № 03-11-04 / 2/195.

Якщо платник податків отримує передоплату, ця сума відображається в доходах, оскільки спрощенці зобов'язані застосовувати касовий метод. А ось при поверненні авансу необхідно сторнувати запис, зроблений раніше на суму повернутого покупцю авансу.

Зразок заповнення книги доходів і витрат за 2019-2020 роки можна знайти на нашому сайті.

завантажити зразок завантажити зразок

А це зразок заповнення книги доходів і витрат за періоди до 2018 року:

завантажити зразок

підсумки

Не нехтуйте заповненням книги доходів і витрат, адже заповнити цей регістр нескладно, а наслідки його відсутності можуть бути досить відчутні. Скачайте бланки і зразки з нашої статті і перевіряйте себе при заповненні.